NHỮNG THAY ĐỔI VỀ THUẾ MÀ HỘ CÁ NHÂN KINH DOANH CẦN LƯU Ý

1.Những thay đổi về thuế mà hộ cá nhân kinh doanh cần lưu ý?

Kể từ năm 2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ cần lưu ý về có những thay đổi liên quan đến thuế. Cụ thể:

– Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 01/01/2025

Căn cứ khoản 1 Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bổ sung bởi khoản 9 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định thì từ ngày 01/01/2025, hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh có nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.

– Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay cho hộ cá nhân nhân kinh doanh online từ ngày 01/4/2025

Căn cứ khoản 5 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định thì từ ngày 01/4/2025, nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ cá nhân kinh doanh.

– Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền và kê khai thuế từ ngày 01/6/2025

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP thì kể từ ngày 01/6/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh các ngành nghề dưới đây sẽ phải sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền.

– Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/7/2025

Tại Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định thì từ ngày 01/7/2025, hộ kinh doanh sẽ sử dụng số định danh cá nhân (12 số trên CCCD) thay cho mã số thuế trong các giao dịch thuế. Mã số thuế cũ vẫn dùng đến ngày 30/6/2025.

– Phải chuyển khoản đối với hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng từ ngày 01/7/2025

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thì từ ngày 01/7/2025, hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng để được khấu trừ thuế GTGT thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

– Hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng được miễn thuế GTGT, thuế TNCN từ ngày 01/01/2026

Căn cứ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thì từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu xuống sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

2.Nguyên tắc quản lý thuế được quy định như thế nào?

Căn cứ Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nguyên tắc quản lý thuế như sau:

– Mọi tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của luật.

– Cơ quan quản lý thuế, các cơ quan khác của Nhà nước được giao nhiệm vụ quản lý thu thực hiện việc quản lý thuế theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan, bảo đảm công khai, minh bạch, bình đẳng và bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế.

– Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

– Thực hiện cải cách thủ tục hành chính và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý thuế; áp dụng các nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế, trong đó có nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế, nguyên tắc quản lý rủi ro trong quản lý thuế và các nguyên tắc khác phù hợp với điều kiện của Việt Nam.

– Áp dụng biện pháp ưu tiên khi thực hiện các thủ tục về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của pháp luật về hải quan và quy định của Chính phủ.

3.Những hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế như sau:

Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

1.Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

2.Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

3.Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

4.Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

5.Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

6.Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

7.Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

8.Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.

Như vậy, các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế bao gồm:

– Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

– Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

– Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

– Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

– Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

– Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

– Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

– Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.

Nguồn: TVPL

Thực hiện: Luật sư Minh Huyền